الضرائب...أنيروني

[soufian123]

السلام عليكم أنا تاجر جديد أمتلك مكتبة منذ سنة و3 أشهر ....أستفسر عن طريقة تسديد الضرائب لا أمتلك أي فكرة وكم في رأيكم ستأتنيني الفاتورة؟؟؟؟

[karimtito]

عندك رجيست ولا معندكش

[ahmed_com]

تبدا تحسب من اليوم لي فتحت فيه سجل تجاري ... تروح عند مفتشية الضرائب يطلبو منك تكوين ملف و بعدها يعطولك ورقة للتصريح بالاعمال يقولولك روح لعند محاسب يعمرهالك لكن تقدر تعمرها وحدك ... دير فيها ارقام معقولة متوسطة على خاطر هوما عندهم محاسب نتاعهم ممبعد راح يجي لعندك للمحل باش يشوف ويقارن بالارقام لي كتبتها فالورقة ... الارقام تتضمن رقم الاعمال و المصاريف الشهرية ... الخ ...
بعد ما يجي لعندك المحاسب يقرر شحال راح تخلص الضرائب لكل ثلاث اشهر و يبعثلك عن طريق البريد اشعار يلا كنت موافق او عندك اعتراض .
بعدها تروح العندهم يعطوك القرار النهائي شحال تخلص .
تروح لعند قابضة الضرائب و تخلص .
وتولي كل ثلاث اشهر تخلص و ملازمش يفوتك و لا يوم واحد عن موعد الدفع و الا راح تخلص بيناليتي 10 % .

[rahafpolat]

سلام راح تخلص 5 بالمئة من رقم الاعمال مثلا 100 تخلص 20

https://www.mfdgi.gov.dz/index.php/ar...-07-14-14-40-9

الضريبة الجزافية الوحيدة

مجال التطبيق :
أ.من هم الأشخاص الخاضعين للضريبة ؟

يخضع لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة :

الأشخاص الطبيعيون أو المعنويون والشركات والتعاونيات التي تمارس نشاطا صناعيا أو تجاريا أو حرفيا أو مهنة غير تجارية الذين لا يتجاوز رقم أعمالهم السنوي ثلاثين مليون دينار ( 30.000.000 دج).

المستثمرون الذين يمارسون أنشطة أو ينجزون مشاريع و المؤهلون للاستفادة من دعم "الصندوق الوطني لدعم تشغيل الشباب" أو "الصندوق الوطني لدعم القرض المصغر" أو "الصندوق الوطني للتأمين عن البطالة" الذين لا يتجاوز رقم أعمالهم السنوي ثلاثين مليون دينار ( 30.000.000 دج).

ب .اختيار النظام الحقيقي :

يمكن للمكلفين بالضريبة التابعين لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة أن يختاروا نظام فرض الضريبة حسب نظام الربح الحقيقي.

يتم إيداع طلب الاختيار لدى مصلحة الوعاء قبل تاريخ الفاتح فيفري من كل سنة، ويعتبر صالحا ولا رجعة فيه لسنة واحدة فقط.

يتم تجديد هذا الاختيار بشكل صريح كل سنة عندما لا يبلغ رقم الأعمال سقف 30.000.000 دج.

يمكن للمكلفين بالضريبة الجدد أن يختاروا، انطلاقا من بداية الاستغلال، نظام فرض الضريبة حسب النظام الحقيقي وهذا مهما كان مبلغ رقم الأعمال المحقق.



ج .حالة خاصة :

عندما يقوم مكلف بالضريبة بإستغلال في آن واحد وفي نفس المنطقة أو في مناطق مختلفة عدة مؤسسات، أو دكاكين، أو متاجر أو ورشات أو أماكن أخرى لممارسة نشاط ما، تعتبر كل واحدة منها بمثابة مؤسسة مستغلة بصورة مغايرة وتكون في كل الحالات خاضعة للضريبة بصفة منفصلة ما دام رقم الأعمال الكلي المحقق بعنوان مجموع الأنشطة الممارسة لا يتجاوز سقف ثلاثين مليون دينار(30.000.000 دج).

في حالة العكس، يمكن للمكلف بالضريبة المعني إختيار الخضوع للضريبة على الدخل الإجمالي حسب النظام الحقيقي.





2-تحديد الضريبة الجزافية الوحيدة :

يجب على المكلفين بالضريبة الخاضعين للضريبة الجزافية الوحيدة الذين اكتتبوا التصريح المنصوص عليه في المادة الأولى من قانون الإجراءات الجبائية، الشروع في حساب الضريبة المستحقة وإعادة تسديدها للإدارة الجبائية حسب الدورية المنصوص عليها في المادة 365 من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة .

يمكن للإدارة الجبائية أن تصحح الأسس المصرح بها، عن طريق جدول شخصي، في حالة امتلاك عناصر تكشف عن تصريح غير مكتمل .

ولا يمكن إجراء هذا التصحيح إلا بعد انقضاء الأجل الضروري لاكتتاب التصريح التصحيحي المذكور أعلاه .وفي حالة التشكيك في الأسس المعتمدة، يمكن المكلف بالضريبة أن يوجه طعنا حسب الشروط المحددة بموجب المادة 70 وما يليها من قانون الإجراءات الجبائية



3-إلغاء نظام الضريبة الجزافية الوحيدة :

يمكن أن يلغى الإخضاع للضريبة الجزافية الوحيدة من طرف الإدارة الجبائية، بناءا على معلومات مؤسسة قانونا عندما يفوق رقم الأعمال المصحح من طرف الإدارة الجبائية، المبالغ المحددة في المادة 282 مكرر1 من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة.



معدلات الضريبة :
ما هي المعدلات المطبقة على الضريبة الجزافية الوحيدة ؟

يحدد معدل الضريبة الجزافية الوحيدة كما يلي:

- %5 بالنسبة لأنشطة الإنتاج و بيع السلع

- 12 % بالنسبة للأنشطة الأخرى

فيما يتعلق بمعدل الضريبة الوحيدة المطبق على النشاط المختلط، فإن هذا الأخير يحدد تناسبيا مع رقم الأعمال الموافق لكل نشاط.

التخفيضات :
ما هي التخفيضات الممنوحة ؟

تخفيض لفائدة النشاطات التجارية الصغيرة المنشأة حديثا في المواقع المهيأة من طرف الجماعات المحلية، وهذا لمدة الثلاث (03) سنوات الأولى للخضوع للضريبة وهذا عقب فترة سنتين التي منحت لهم.
يُقدم هذا التخفيض كما يلي :

- السنة الأولى من الخضوع للضريبة : تخفيض بـ 70 % ؛

- السنة الثانية من الخضوع للضريبة : تخفيض بـ 50 % ؛

- السنة الثالثة من الخضوع للضريبة : تخفيض بـ 25 % ؛

تخفيض لفائدة أنشطة جمع الورق المستعمل والنفايات المنزلية، وكذا النفايات الأخرى القابلة للتأهيل يُقدم هذا التخفيض كما يلي :

- السنة الثالثة من الخضوع للضريبة : تخفيض بـ 70 % ؛

- السنة الرابعة من الخضوع للضريبة : تخفيض بـ 50 % ؛

- السنة الخامسة من الخضوع للضريبة : تخفيض بـ 25 % ؛



الإعفاءات و الإستثناءات :
ماهي المداخيل والأشخاص المعفاة ؟

أ.يستفيد من الإعفاء الدائم :

- الحرفيون التقليديون وكذا الأشخاص الذين يمارسون نشاطا حرفيا فنيا والمقيدين في دفتر الشروط الذي تحدد بنوده عن طريق التنظيم ؛

- المؤسسات التابعة لجمعيات الأشخاص المعوقين المعتمدة وكذا المصالح الملحقة بها ؛

- مبالغ الإيرادات المحققة من قبل الفرق المسرحية.

غير أن هؤلاء يبقون ملزمين بدفع الحد الأدنى من الضريبة المقدر بـ 10.000 دج خلال أجل أقصاه الفاتح من فيفري من السنة الموالية.

ب . يستفيد من الإعفاء المؤقت :

- إعفاء كامل من الضريبة الجزافية الوحيدة لمدة ثلاث (3) سنوات ابتداء من تاريخ الاستغلال لفائدة الأنشطة التي يمارسها الشباب ذوو المشاريع الاستثمارية أو الأنشطة أو المشاريع المؤهلون للاستفادة من دعم "الصندوق الوطني لدعم تشغيل الشباب" أو "الوكالة الوطنية لدعم القرض المصغر" أو" الصندوق الوطني للتأمين عن البطالة.

تمدد هذه المدة إلى ست ( 6) سنوات ابتداء من تاريخ الاستغلال عندما تتواجد هذه الأنشطة في منطقة يراد ترقيتها تحدد قائمتها عن طريق التنظيم.

تمدد هذه المدة بسنتين (2) عندما يتعهد المستثمرون بتوظيف ثلاثة ( 3) مستخدمين على الأقل لمدة غير محدودة.

يترتب على عدم احترام الالتزامات المرتبطة بعدد الوظائف المحدثة سحب الاعتماد واسترداد الحقوق والرسوم التي كان من المفروض تسديدها.

غير أن المستثمرين يبقون مدينين بدفع الحد الأدنى للضريبة موافق لنسبة 50 % من المبلغ المنصوص عليه بموجب المادة 365 مكرر من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة.

- الأنشطة التجارية الصغيرة المنشأة حديثا في المواقع المهيأة من طرف الجماعات المحلية بعنوان السنتين الأوليتين من النشاط ؛

- أنشطة جمع الورق المستعمل والنفايات المنزلية وكذا النفايات الأخرى القابلة للتأهيل بعنوان السنتين الأوليتين من النشاط.

الالتزامات التصريحية :
ما هي الالتزامات التصريحية للمكلفين بالضريبة الخاضعين للضريبة الجزافية الوحيدة ؟

إن الالتزامات التصريحية للمكلفين بالضريبة الخاضعين للضريبة الجزافية الوحيدة هي :

‌أ. التصريح بالوجود :

يتعين على المكلفين بالضريبة الخاضعين للضريبة الجزافية الوحيدة أن يقدموا تصريح بالوجود لدى مفتشية الضرائب التابعين لها، خلال الثلاثين يوما الأولى من بداية النشاط.

‌ب. التصريح السنوي برقم الأعمال (ج 12)

يخضع المكلفين بالضريبة التابعين للضريبة الجزافية الوحيدة إلى إلزامية التصريح بأنفسهم قبل الفاتح فيفري من السنة (التصريح سلسلة ج 12)، بمبلغ رقم الأعمال المتوقع تحقيقه خلال السنة.

غير انه واستثناءا، تم تمديد أجل هذا الاكتتاب إلى غاية 01 أفريل 2016.

بغية تحميل التصريح برقم الأعمال نظام الضريبة الجزافية الوحيدة ج رقم « G12 » اضغط على الرابط التالي (https://www.mfdgi.gov.dz/images/imprimes/Gn12-IFU.pdf)

فضلا عن ذلك، يتعين عليهم مسك وتقديم، عند كل طلب من طرف الإدارة الجبائية :

- سجل مرقَّم وموقع من طرف المصالح الجبائية، ملخص بكل سنة، يتضمن تفاصيل مشترياتهم، مدعم بالفواتير وكل وثائق الإثبات ؛

- سجل مرقَّم وموقع، يتضمن تفاصيل مبيعاتهم.

ج .التصريح التكميلي:

يتعين على المكلفين بالضريبة الخاضعين للضريبة الجزافية الوحيدة اكتتاب تصريح تكميلي بين 15 و 30 يناير من السنة ن1+، ودفع الضريبة المتعلقة بها، في حالة تحقيق رقم أعمال يتجاوز ذلك الذي صرحوا به بعنوان السنة ن .

في حالة ما إذا كان رقم الأعمال المحقق يقل عن ذلك المصرح به بعنوان السنة ن، فإن المصلحة تدعو المكلف بالضريبة لتقديم شكوى نزاعية.



دفع الضريبة الجزافية الوحيدة
ما هي طرق دفع الضريبة الجزافية الوحيدة ؟

أ.الدفع الفصلي :

تُدفع الضريبة الجزافية الوحيدة لدى قابض الضرائب لمكان ممارسة النشاط خلال أجل أقصاه اليوم الأخير من الفصل المدني.عندما يصادف انقضاء الفصل يوم عطلة قانونية، يُؤجل الدفع لأول يوم عمل يليه.





في هذا الصدد، يتعين على المكلفين بالضريبة تصفية ودفع بأنفسهم نسبة الضريبة الجزافية الوحيدة الواجب دفعها والموافقة للربع (1/4) من المبلغ السنوي للضريبة المستحقة، حسب الآجال المنصوص عليها، كما يلي :

الفصل الأول : أقصى أجل 31 مارس من سنة ن

الفصل الثاني : أقصى أجل 30 جوان من سنة ن

الفصل الثالث : أقصى أجل 30 سبتمبر من سنة ن

الفصل الرابع : أقصى أجل 31 ديسمبر من سنة ن

يتم الدفع الفصلي للضريبة عن طريق إشعار بالدفع "قسيمة ب" مرفوق بالتصريح السنوي لرقم الأعمال (ج 12).

تجدر الإشارة أنه وبسبب تمديد تاريخ إيداع التصريح سلسلة (ج 12) بخصوص سنة 2016، فإن دفع الضريبة الجزافية الوحيدة المستحقة بعنوان القسط الأول يتم من الفاتح إلى 15 أفريل 2016، دون تطبيق الغرامات.

فيما يخص المكلفين بالضريبة الجدد، فإنه يتعين عليهم دفع الضريبة ابتداء من الفصل الذي انطلق فيه نشاطهم.

مثال :

لنفترض أن رقم أعمال مكلف بالضريبة يمارس نشاطا تجاريا (مواد غذائية عامة) محدد بـ 1.420.000 دج.

الضريبة الجزافية الوحيدة الواجب دفعها خلال السنة ن تساوي: 1.420.000 × 5 %=71.000 دج/سنة.

أي مبلغ فصلي يساوي : 71.000 / 4 = 17.750 دج.

يتم دفع الضريبة الجزافية الوحيدة حسب تواريخ الاستحقاق المذكورة أنفا.



ب .الدفع السنوي :

يمكن للمكلفين بالضريبة التابعين للضريبة الجزافية الوحيدة أن يختاروا الدفع السنوي لهذه الضريبة كأقصى أجل بتاريخ 30 سبتمبر من السنة الجارية التي تم فيه تحقيق رقم الأعمال.

يتم الدفع السنوي للضريبة عن طريق إشعار بالدفع "قسيمة ب" مرفوق بالتصريح السنوي لرقم الأعمال سلسلة (ج 12).

يتم الدفع التكميلي للضريبة الجزافية الوحيدة في شكل تسديد واحد في أجل أقصاه يوم إيداع التصريح (بين 15 و30 جانفي من السنة ن+1) عن طريق إشعار بالدفع " قسيمة أ "



ملاحظة:

بموجب قانون المالية لسنة 2015، تم رفع المبلغ الأدنى لفرض الضريبة من 5.000 دج إلى 10.000 دج بالنسبة للمكلفين بالضريبة الخاضعون للضريبة الجزافية الوحيدة.

غير أن المستثمرين المؤهلون للاستفادة من دعم "الصندوق الوطني لدعم تشغيل الشباب" أو "الوكالة الوطنية لدعم القرض المصغر" أو" الصندوق الوطني للتأمين عن البطالة يبقون مدينين بدفع الحد الأدنى للضريبة موافق لنسبة 50 % من المبلغ المنصوص عليه بموجب المادة 365 مكرر من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة.