[ملاك الوفـــــــــاء]

السلام عليكم لك مني هذه الاضافة يارب تساعدك
-1- سجل النفقات
هو سجل رئيسي يتم بواسطته التحكم ومراقبة عمليات الإنفاق المالي التي تقوم بها المؤسسة سواء كانت ضمن حسابات الميزانية أو الحسابات خارج الميزانية ، وبمعنى آخر فان أي مبلغ تنفقه المؤسسة لا بد أن يقيد في هذا السجل حيث يحتوي على أعمدة تصنف النفقات وأسطر تساعد على التسجيل المحاسبي الجيد ، كما تسجل النفقات حسب الرقم التسلسلي للحوالات وتصنف ضمن البند الخاص بها بعد قيد كل المعلومات المسجلة على الحوالة ، وهناك ملاحظات أخرى تتعلق بهذا السجل نوجزها كمايلي :
- تجمع كل أعمدة السجل في نهاية كل شهر مع تأشيرة المدير والمسير المالي
- يوقف في نهاية كل ثلاثي بالأرقام والأحرف مع تأشيرة المدير والمسير المالي .
-مراقبة النتيجة بالأرقام عند نهاية كل صفحة مع مطابقة المجموع العام للنفقات العمودين الأساسيين
-عند نهاية السنة المالية يجب توقيف سجل النفقات بالأرقام والحروف ويؤشر من طرف رئيس المؤسسة والمسير المالي
2-دفتر الطلب
بطاقة الطلب : وهي وثيقة مالية تنجز من طرف الآمر بالصرف تدون عليها إحتياجات المؤسسة من السلع المراد إقتناؤها بإعتبارها الإنطلاقة التمهيدية لعملية النفقة و تسجل فيها بعض المعلومات الأخرى كتاريخ الطلب و رقم وصل الطلب و إسم الممون و كمية السلع و تؤشر من طرف الآمر بالصرف و المسير المالي.
3-سجل الإلتزام
هو سجل مكوّن من مجموعة من البطاقات تسمى بطاقة الالتزام و الدفع ،
تستعمل هذه البطاقة لكل بند من البنود و تحتوي على قسمين :
قسم خاص بالالتزام تدوّ¬¬ن فيه معلومات تتعلق بسند الطلب و قسم ثاني يتضمن معلومات مأخوذة من حوالة الدفع خاصة بالتسديد ،كما تمكننا هذه البطاقة من معرفة الرصيد الحالي المتوفر في أي بند من البنود حتى لا نقع في تجاوز للإعتمادات المفتوحة ،وفي آخر السنة يتم توقيف بطاقة الإلتزام و الدفع على أن يكون مبلغ الإلتزام مساويا لمبلغ الدفع.
4-سجل الموردين
يعتبر هذا السجل وثيقة هامة لأنه يمكننا من مراقبة فواتير المشتريات و إنجاز الدفع و إتمامه، و يمسك انطلاقا من بطاقات الطلب عموما ووصل التسليم خصوصا كما يسمح هذا السجل بمراقبة النوعية و الكمية للأشياء المطلوبة (و يحتمل أن يكون التسليم غير مطابقا لبطاقة الطلب ) يتم التسجيل بهذا السجل الذي يتضمن عادة التسمية ، رقم السجل التجاري ، الرقم الجبائي ، رقم التعريف الإحصائي ، العنوان الصحيح ، رقم الحساب، الكمية المسلمة ، الثمن الفردي و المبلغ ، بعد مراجعة الفاتورة :الكمية، الثمن ،المبلغ ، المجموع العام ، و بعد تسجيلها في سجل الصندوق اليومي ، يجب تسجيل معلومات الدفع بالون الأحمر على سجل المموّن و هي (رقم الحوالة ، تاريخ الدفع ، المبلغ ).
5سجل خارج الميزانية
هذا السجل يخص الايرادات والنفقات الخارجة عن الميزانية بحيث يخصص لكل بند ورقة أو أكثر حسب حركة أموال البند ، تسجل فيه كل المعلومات من رقم الوصل وتاريخه ومبلغه و مصدره ويكون هذا السجل مختوم ومرقم من طرف الأمر بالصرف ويوقف عند نهاية الثلاثي بالارقام وفي نهاية السنة بالحروف مع التأشيرة من طرف الامر بالصرف والمسير المالي ، ولا ينتهي بنهاية السنة المالية.
اما الرصيد فانه يبقى مجمدا ولا ينقل إلا في نهاية السنة ، والغرض من ذلك كي يبقى مجموع الإيرادات مطابقا لمجموع سجل الإيرادات .
تكون الأرصدة المتوفرة في 31/12 من كل سنة مفصلة مع تاريخ و أرقام الوصولات .
-لايمكن أبدا لأرصدة الحسابات خارج الميزانية أن تكون سلبية الا في حالات إستثنائية مسموح بها قانونا.
-لايمكن أن تكون حسابات خارج الميزانية وسيلة لدعم لميزانية التسيير .
-إن الحسابات خارج الميزانية لها طابع الأموال العمومية ، لايمكن بأي حال من الأحوال أن تكون دون إعتبار في التسيير المالي أنها تستجيب لنفس قواعد المحاسبة العمومية .
إن العمليات المتعلقة بصالح خارج الميزانية تحتوي أيضا على حسابات حسب طبيعة العملات -511-512-513 و كل عمليات خارج الميزانية على السجل بالتفصيل .
6-سجل الجرد الدائم
سجل جاء به القرار الوزاري المؤرخ في 21/07/87 يجب أن يرقم في أول ورقة إلى أخر ورقة و يؤشر من طرف رئيس المؤسسة قبل استعماله و يرقم و قد استتنى المنشور 143 الكتب و المؤلفات و الموسوعات العلمية من التسجيل على هذا السجل وإنما أخضعها للتسجيل على سجل خاص يدعى سجل جرد المكتبة
الذي يخضع بدوره إلى نفس طريقة الفتح السابقة الذكر .
يحتوي سجل الجرد العام على ثمانية أعمدة و هي كالتالي :
العمود الأول : رقم التسجيل :
كل ممتلك يمنح له رقم خاص به يسجل على خط مخصص له و بصفة متسلسلة و بدون انقطاع .
العمود الثاني : تاريخ التكفل بالتسجيل :
هذا التاريخ يطابق التاريخ الذي يسجل فيه الشيء المجرود لأول مرة في السجل .
العمود الثالث : تعيين الشي ء المجرود :
أن تعريف كل ممتلك يجب أن يدقق فيه إلى ابعد صورة ممكنة مثل رقم الصناعة .الطراز السن في حالة توفرها .
العمود الرابع : مصدره :
يذكر المصدر بكل دقة ووضوح ( حصة الوزارة . الممون .تحويـل ...الخ)
العمود الخامس : قيمته طابق قيمة شرائه .
العمود السادس : تخصيصه :
يذكر موقع الشيء المجرود و بغرض تسهيل إجراءات المراقبة و عملية فحص الجرد عند نهاية كل سنة دراسية .
العمـود السابع : خروجه :
هذه الخانة في سجل الجرد تستعمل لتسهيل كل عملية خروج من الـجرد لعدة أسباب ( إسقاط,الإتلاف ،الضيـاع, السرقـة المثبتة بمحضر).
العمود الثامن : ملاحظات :
تسجل هنا كل الملاحظات الضرورية الخاصة بالشيء المجرود .
7-سجل الإيرادات
يكون مختوما ومرقما من طرف الآمر بالصرف ويسجل فيه رقم الوصل وموضوعه واسم المستفيد، أما المبلغ فانه يسجل في العمود الأول الخاص بكل الإيرادات والعمود الثاني إذا كانت الإيرادات في الميزانية وفي العمود الثالث إذا كانت الإيرادات خارج الميزانية ثم ينقل في أحد الأعمدة حسب البند المخصص له توقف الأعمدة الثلاثة عند نهاية كل صندوق وتوقف كل الأعمدة ( السطر كاملا ) مع التأشيرة من طرف المدير والمسير المالي عند نهاية كل شهر ويضاف إليه التوقيف بالحروف عند نهاية الثلاثي ، ولا ينتهي السجل بنهاية السنة المالية بل يتواصل لعدة سنوات .
8-سجل الوصولات
كل الإيرادات مهما كان مصدرها ومهما كانت طبيعتها فإنها تسجل في دفتر الوصولات المختوم والمرقم من طرف الآمر بالصرف والذي يحمل العبارة التالية: " يحتوي دفتر الوصولات على...ورقة ...وصلا مختوما ومرقما من طرفنا نحن ( اسم ولقب ) مدير المؤسسة بالسماح للسيد ( اسم ولقب ) المسير المالي ، بتسجيل كل إيرادات المؤسسة ، ويفتح الدفتر في بداية السنة المالية مباشرة ويغلق في نهاية السنة .
ملاحظة : لايمكن ان يكون دفتر ثان موازي لدفتر الوصولات الأصلي .
نسجل في الوصل المعلومات التالية : رقم الوصل ، اسم المستفيد ، الموضوع ، المبلغ ، بالحروف والأرقام ، البند المخصص ، طريقة التحصيل ( نقدا – ح ج ب – ح خ – بأمر ) التاريخ ، الإمضاء ، الختم . يمكن للعون المكلف بتسجيل الإيرادات إمضاء الوصل وتسليمه إلى المعني نيابة عن المسير المالي .
ينقل مبلغ الوصل في خانة إيرادات اليوم ، وينقل في نفس الوقت في خانة الإيرادات من 01/01/.. إلى اليوم : بعد جمعه مع الإيرادات السابقة . يوقف دفتر الوصولات عند كل صندوق وفي نهاية الشهر يؤشر من طرف الآمر بالصرف والمسير المالي وفي نهاية كل ثلاثي يوقف بالحروف ، وفي نهاية السنة المالية تلغى( تشطب ) جميع الوصولات المتبقية في الدفتر ، ويفتح دفتر جديد للسنة الموالية .
9-سجل الحقوق المثبتة
يفتح كل سنة دراسية و ليس مالية بعد أن يتسلم المقتصد قائمة التلاميذ الحاضرين إلى غاية 01 أكتوبر و يتم ترتيب التلاميذ حسب المستوى الدراسي و حسب الفرع أو الشعبة و حسب الصفة : خارجي ، نصف داخلي ، داخلي و يسجل فيه:
-رقم التلميذ حسب قائمة التلاميذ الحاضرين إلى غاية 01 أكتوبر.
-إسم و لقب التلميذ.
-رقم و تاريخ وصل الدخول أو الخروج.
-أشهر السنة الدراسية ( 9 أشهر ) الخاصة بالحضور .يرمز للشهر بـ(+) و 1/2
شهر (15 يوم) بـ( ا ).
عمود الحقوق المثبتة المقسم الى ثلاث خانات فيها : الثلاثي الرابع للسنة الدراسية ثم الأول ثم الثاني .و هذه الأعمدة تسمح بتسجيل الحقوق الواجب قبضها لكل ثلاثي عن كل تلميذ، أما الأعمدة المتبقية يتم فيها تفصيل حالة التلميذ من ممنوح أو غير ممنوح الذي يدفع تلك الحقوق.
بالنسبة للتلميذ الممنوح فإنه يسجل له المنحة المقدمة له من طرف الدولة في عمود منحة الداخلي أو نصف داخلي و المتمثلة في
• المنحة الوطنية المقدرة بـ :216,00 دج للثلاثي .
• المنحة التكميلية المقدرة بـ:384,00 دج للثلاثي.
أما بالنسبة للتلميذ الغير ممنوح فيقوم بتسديد المبلغ كليا ، و المقدر بـ 600,00دج للثلاثي في عمود المبالغ المقبوضة للعائلات مع رقم الوصل .
-يسجل أمام كل رقم تلميذ ممنوح أوغير ممنوح جديد (DP4).
-يسجل أمام كل رقم تلميذ ممنوح أوغير ممنوح قديم (DP4).
وفي الأخير مجموع لكل شهر بالنسبة للحضور الذي يحسب بعدد 1/2 شهر حضور.
مجموع مبالغ الحقوق المثبتة بالنسبة لكل ثلاثي .
مجموع المنح : المنحة الوطنية + المنحة التكميلية
مجموع المبالغ المحصلة على العائلات أو التلاميذ الغير ممنوحين .
10-سجل المفتوح لدى الخزينة و الغير
هذا السجل مخصص لإيرادات الميزانية ، حيث يخصص لكل بند من بنود إيرادات الميزانية صفحة ، والصفحة تحتوي على شقين :
الشق الأول مخصص للتثبيت (Constatation) والشق الثاني من الصفحة مخصص للتحصيل (sommes recus) ، وتكون كل صفحاته مرقمة ومختومة من طرف الآمر بالصرف ويكتب في أعلى الصفحة اسم البند والسنة المالية ، والصفحة توجد فيها عدة خانات في كل خانة الفقرات التابعة للبند
في الجهة المخصصة للتحصيل يكتب رقم الوصل وتاريخه والمبلغ وان كانت هذه الإيرادات مصدرها الخزينة فإننا نسجل رقم الحوالة وتاريخها الخاص بالخزينة ، وهذه المعلومات مهمة لأننا نحتاج لتسجيلها في وثيقة الحساب المالي ، كما أن هذا السجل يبقى يتواصل لأكثر من سنة مالية ويوقف عند نهاية كل ثلاثي بالأرقام وفي أخر السنة بالحروف مع تأشيرة المسير المالي والمدير.
وفي حالة عدم تطابق الشق الأيمن (Constatation) مع الأيسر
(Sommes recus) يعني ذلك عدم تساوي تثبيت الإيرادات مع تحصيلها فإنه يوجد مبلغ غير مقبوض وفي هذه الحالة تجمع كل المبالغ غير المقبوضة حسب مختلف البنود وتوضع في السنة الموالية في بند واحد 416 وتوضع في الشق الخاص بالتثبيت وعند تحصيلها تسجل مثل باقي الإيرادات ، وتسقط من وثيقة المبالغ غير المقبوضة الموجودة في الحساب المالي .
ملاحظة : إن المبالغ المسجلة في الميزانية والمقدرة للإتلافات تعتبر تقديرات أولية فقط وليست تثبيت للإيرادات ، تدخل في التثبيت إلا بعد انجاز وصل الإتلافات من طرف مستشار التربية.
1- سجل الصندوق اليومي
سجل الصندوق اليومي : الصندوق هو عبارة عن عملية تتم من خلالها حركة جمع وضبط الأموال اليومية سواء كانت مداخيل أو مصاريف .
إن عملية جمع المداخيل اليومية مطروحة منها المصاريف لنفس اليوم وصولا إلى ضبط كل العمليات الحسابية تنتهي عند نهاية اليوم بتوقيف حساب الصندوق يشرف المقتصد شخصيا عن توقيف الصندوق اليومي وهذا عند حدوث أي حركة مالية ، لكونه هو المسؤول الشخصي عن الصندوق ( لا يمكن بأي حال من الاحوال انجاز عدة صناديق في نفس اليوم )
ولكي نقوم بتوقيف الصندوق عند نهاية اليوم والوصول إلى تحديد رصيد المؤسسة لا بد من :
تحضير السجلات المحاسبية التالية :
- دفتر الوصولات.
- سجل الإيرادات .
- سجل المصاريف.
- دفتر حساب الخزينة .
- دفتر الحساب الجاري البريدي.
2-السجل اليومي الصندوق
هو سجل تابع لسجل الصندوق اليومي ينقل فيه أرصدة كل الصناديق اليومية من نفس الشهر في الأيام المطابقة لها وتجمع شهريا.
3-سجل التقارب للخزينة
هو دفتر خاص بالأرصدة المالية لكل من المؤسسة و الخزينة ووضعية التقارب بينهما.

التسجيل بدفتر التقارب للخزينة
أ-التسجيل قبل وصول الإشعار –قبل وصول كشف حساب الخزينة- extrait de compte
يكون التسجيل في هذه الحالة قبل 30 من الشهر أي في الفترة من 01 الى 29 من الشهر
للتسجيل بدفتر التقارب مع الخزينة لابد من الاعتماد على سجل الايرادات و سجل النفقات و كشف حساب الخزينة .
يسجل كل إيراد أو نفقة بتاريخه و رقم وصله أو الحوالة و موضوعه ، و يسجل مبلغه في خانة الإيرادات قبل وصول الإشعار من الخزينة أو في النفقات قبل وصول الإشعار من الخزينة.
أ-التسجيل بعد وصول الإشعار –بعد وصول كشف حساب الخزينة- extrait de compte

يكون وصول هذا الإشعار في نهاية كل شهر من الخزينة يوضح النفقات التي تم تسديدها من طرف الخزينة و الإيرادات التي دخلت إلى حساب المؤسسة .
- يكون التسجيل بالدفتر في 30من كل شهر أي بعد وصول إشعار الخزينة أ-بالنسبة للنفقة .
-تاريخ العملية هو 30 من الشهر .
-موضوع النفقة بعبارة cv notifier folio n°…ligne n°… chèque n°… -يسجل مبلغ النفقة المسجل في إشعار الخزينة في خانة النفقات بعد وصول الإشعار من الخزينة
ب- بالنسبة للإيراد
-تاريخ العملية هو 30 من الشهر .
-موضوع النفقة بعبارة volet financier , ……..
-يسجل مبلغ الإيراد المسجل في إشعار الخزينة في خانة الإيرادات بعد وصول الإشعار من الخزينة .
-تاريخ الإشعار و هو نفسه المدون في حساب الخزينة .
ج-التقارب
هو عملية الفرق بين رصيد المؤسسة ورصيد الخزينة
د-توقيف السجل
يوقف دفتر التقارب مع الخزينة كل ثلاثة أشهر بالعبارة التالية :
Arrêter le présent registre de rapprochement de trésor au 31/../…au folio n° ..a ligne n°.. et au solde d'établissement à la somme de …et au solde de trésor à la somme de …et le rapprochement …
1-سجل الرواتب
يفتح هذا السجل في بداية السنة المالية (1 جانفي إلى 31 ديسمبر )
هناك نوعان من سجل الرواتب :
• سجل الرواتب خاص بفئة الأساتذة .
• سجل الرواتب الخاص بفئة الموظفين الإداريين .
و هو يحتوي على المعلومات التالية :
1-معلومات حول كل موظف و المسار المهني و الحالة العائلية و معلومات أخرى و المتمثلة في :
إسم و لقب الموظف ، تاريخ ومكان الميلاد، الوظيفة ، التصنيف ، الرقم الاستدلالي ، الوضعية العائلية ،أسماء و تواريخ الميلاد للأطفال ، عمل الزوجة ، رقم الحساب الجاري البريدي ، رقم الضمان الاجتماعي ، رقم التعاضدية .
و معلومات أخري إضافية .
نسجل شهريا في هذا السجل جميع المنح بإختلافها و الإقتطاعات المختلفة و يتم الإحتفاظ بهذا السجل إلى غاية تخلى الموظف عن منصبه و هذا بسبب الإحالة على التقاعد أو الوفاة.
2- ملأ شهادة العمل و الأجر (ATS)
attestation du travail et de salaire
تملأ شهادة العمل و الأجر من طرف المقتصد ليتم إيداعها لدى مصلحة الضمان الإجتماعي ، وهي تحتوي على المعلومات التالية :
-هوية رب العمل : الإسم و اللقب ، رقم المنخرط ، العنوان .
-هوية الأجير : الإسم و اللقب ، تاريخ الإزدياد ، رقم التسجيل ، العنوان ، المهنة
بالإضافة الى معلومات أخرى ضرورية لدراسة الحقوق و المتمثلة في :
تاريخ التوظيف ، تاريخ آخر يوم عمل ، تاريخ إستئناف العمل .
معلومات متعلقة بالحالات التى يتوقف عنها الموظف عن العمل و هذا باختلاف -
المدة التى يمكن أن تكون أقل من 6 أشهر أو في حالة الأمومة و إما أن تكون أكثر من ثلاثة أشهر أو عند العجز
-تحتوي شهادة العمل و الأجر في و جهها الثاني على جدول يحتوي على المعلومات التالية :
-الشهر و السنة المأخوذان كمرجع.
-عدد الأيام المعمول بها "30 يوم "
-سبب الغياب
الأجر الخاضع للإشتراك : و الذي يحسب كالتالي :
الأجر الخام – [ منحة الأجر الوحيد + المنحة العائلية +المنحة العائلية المضافة ]
المبلغ المحصل عليه نضعه في العمود الرابع .
أما العمود الأخير فهو يمثل : مبلغ الإشتراك أو حصة العامل و هي إقتطاع نسبة 9% من المبلغ المحصل عليه في العمود الرابع .
و في أخر هذه الوثيقة نجد ختم صاحب العمل مع التاريخ و إمضاء المقتصد.
3- كشف الراتب الشهري و السنوي للموظف
أ-محتواه :
يحتوي كشف الراتب علي المعلومات التالية :
1-معلومات متعلقة بالموظف :
الشهر /السنة ، الاسم و اللقب ، الرتبة ، الوظيفة ، رقم الحساب الجاري البريدي، الحالة العائلية، عدد الأطفال (إن وجدو) ، الصنف و الدرجة .
2-معلومات متعلقة بمراحل حساب الأجر :
كيفية حساب الأجر:
الأجر القاعدي = الرقم الإستدلالي * 45,00 دج
منحة الخبرة البيداغوجية = الدرجة * 4%
منحة الخبرة المهنية = نقاط الخبرة المهنية * 45,00 دج
منحة التأهيل : والتي تحسب كالتالي :
• إذا كان التصنيف من 12 أو أقل فنأخذ نسبة 25% من الأجر القاعدي .
• إذا كان التصنيف من 13 أو أقل فنأخذ نسبة 30% من الأجر القاعدي .
منحة التوثيق : تحدد بـ 2500,00دج.
المنحة العائلية : و تقدر بـ 600,00 دج للطفل الواحد .
المنحة العائلية المضافة : و تقدر بـ 11,25 دج و تمنح للأطفال الذين يتجاوز سنهم عن 10 سنوات .
منحة الأجر الوحيد : و تقدر بـ 800 دج للمرأة الماكثة بالبيت .
الإقتطاعات :
أ-الضمان الإجتماعي : و يقدر بـ 9% من الأجر الخام بعد حذف كل من
المنحة العائلية و المنحة العائلية المضافة و منحة الأجر الوحيد .
ب-الضريبة على الدخل الإجمالي " IRG "
الأجر الخام – [ الإقتطاعات (المنح الثلاث المذكورة سابقا )-9% من الأجر الخام (نسبة الضمان الإجتماعي ) ]
المبلغ المحصل عليه ندخله الجدول الخاص بـ IRG
ج-التعاضدية
و المقدرة نسبتها بـ 1% من الأجر الخام بعد حذف المنح الثلاثة المذكورة سابقا.
و أخيرا نتحصل على المبلغ الصافي المدفوع للموظف و هذا شهريا لذلك يسمى بكشف الراتب الشهري ، أما كشف الراتب السنوي فيكون لمدة سنة كاملة أي :
المبالغ المحصل عليها * 12 ( 12شهر)
حساب العلاوة لموظف إداري : و يحسب كالتالي :
الأجر القاعدي +الخبرة المهنية
المبلغ المحصل عليه تقتطع منه نسبة التقييم و التي تكون على 30 من طرف المدير .
المبلغ المحصل عليه نقوم بضربه في 6 ( 6 أشهر )
الإقتطاعات :
1- الضمان الإجتماعي : الأجر الخام * 9%
2- IRG : [ الأجر الخام – قيمة إقتطاع الضمان الإجتماعي 9% ] * 10%
و منه : الأجر الخام – الاقتطاعات = الأجر الصافي أو مبلغ العلاوات .
مهــــــــــــــام مختلفــــــة
1-التسديد للموردين
يتم التسديد للموردين عن طريق الخزينة بإستعمال شيك الخزينة.
يتمثل المورد في مورد بشخصه أو مؤسسة عمومية أو خاصة .
الوثائق اللازمة لتسديد الدين :
-جدول المدفوعات Bordereau d'exriptif des virements -إشعار الدفع Avis de virement -شيك الخزينة Chèque de trésor حالات الدفع للمورد :
1-الدفع للمورد في حسابه البنكي:
أ-جدول المدفوعات الخاص بالحساب البنكي
هو جدول يحمل في جزءه العلوي رقم الشيك و رقم دفتر الشيكات و ختم باسم المؤسسة .
الجدول الثاني هو جدول مفصل يحمل مجموعة من الموردين و فيه :
-إسم و لقب المورد ، إسم البنك الذي ينتمي اليه المورد ، رقم الحساب البنكي مكون من 20 رقم ، الوكالة التابع لها البنك ، المبلغ الاجمالي لمجموع فواتير هذا المورد.
وفي النهاية خانة بها مجموع مبالغ الموردين و المبلغ نفسه يحمله الشيك .
يوقف هذا الجدول بعبارة
Arrêter le présent bordereau déxriptif des virements à la somme de ……
كتابة المبلغ بالحروف.
إمضاء المقتصد و ختمه و إعتماده
ب-إشعار الدفع الخاص بالحساب البنكي :
الإشعار بالدفع هو وثيقة خاصة بكل فاتورة هي موجهة للدفع و يحمل المعلومات التالية :
-التاريخ و المكان، رقم حساب الخزينة الخاص بالمؤسسة ، إسم و عنوان المؤسسة ، إسم و لقب المورد المورد ، رقم حسابه البنكي و الوكالة التابعة لها ، الرقم الجبائي ، رقم الفاتورة بالأرقام و الحروف .
وفي النهاية إمضاء و ختم و إعتماد المقتصد
2- الدفع للمورد في حسابه الجاري البريدي
أ-جدول المدفوعات الخاص بالحساب الجاري البريدي
هو جدول يحمل في جزءه العلوي رقم الشيك و رقم دفتر الشيكات و ختم باسم المؤسسة .
الجدول الثاني هو جدول مفصل يحمل مجموعة من الموردين و فيه :
-إسم و لقب المورد ، رقم و مفتاح و مركز حسابه الجاري البريدي ،المبلغ الاجمالي لمجموع فواتير هذا المورد.
وفي النهاية خانة بها مجموع مبالغ الموردين و المبلغ نفسه يحمله الشيك .
يوقف هذا الجدول بعبارة
Arrêter le présent bordereau déxriptif des virements à la somme de ……
كتابة المبلغ بالحروف.
إمضاء المقتصد و ختمه و إعتماده
ب-إشعار الدفع الخاص بالحساب الجاري البريدي
هو وثيقة من نسختين لجميع الفواتير الموجهة للتسديد يتم ملؤه كما يلي :
الجزء العلوي الخاص بالخزينة و فيه :
رقم الخزينة (حسب الولاية ).
إسم المؤسسة و ختم المقتصد .
الجزء السفلي الخاص بالمورد و فيه :
رقم الحساب الجاري البريدي للمورد .
إسم المورد و المبلغ الإجمالي لفواتير هذا المورد .
المعلومات : تحمل أرقام الفواتير التي سيتم تسديدها .
3-شيك الخزينة الخاص بالمؤسسة:
لايختلف الشيك سواء كان الدفع للحساب البنكي أو الجاري .
هناك 5 حالات لتسديد الشيك و هي
1- إذا كان المورد سونلغاز أي تسديد الغاز و الكهرباء فيملأ لأمر سونلغاز الولاية ... مع حفظ المعلومات الاخرى هي
2- إذا كان المورد إتصالات الجزائر أي تسديد فاتورة الهاتف فيملأ لأمر Actel de……. مع حفظ المعلومات الاخرى هي
3- إذا كان المورد الجزائرية للمياه أي فاتورة الماء فيملأ لأمر
Adeau de …. مع حفظ المعلومات الاخرى هي
4- إذا كان المورد بريد الجزائر أي تسديد فاتورة شراء الطوابع البريدية أو علبة البريد فيملأ لأمر A Mre le receveur de ptt de ………. مع حفظ المعلومات الاخرى هي
5- إذا كان مجموعة من الموردين المختلفين سونلغاز فيملأ لأمر
AMre le trésorier de wilaya de مع حفظ المعلومات الاخرى هي
2-الوثـائق الماليـة و المحاسـبية
في نهاية كل شهر و قبل العاشر من الشهر المقبل ينجز المقتصد مجموعة من الوثائق التفصيلية لكل حركة مالية أو محاسبية تمت بالمؤسسة خلال ذلك الشهر .
-تنجز هذه الوثائق من أربعة نسخ مقسمة كما يلي :
• نسخة الى المدير .
• نسخة في أرشيف مصلحة الإقتصاد .
• نسخة إلى أمين خزينة الولاية –مصلحة التحقيق و التفتيش- مع جدول إرسال .
• نسخة الى مديرية التربية للولاية –مصلحة المالية و الوسائل-مع جدول إرسال .
تتمثل هذه الوثائق في :
1-الحالة المالية و المحاسبية الشهرية عند 30 من كل شهر .
2-الوضعية المالية و المحاسبية الشهرية عند 30 من كل شهر .
3-حالة التقارب لحساب الخزينة .
4-حالة التقارب للحساب الجاري البريدي
5-وضعية 511
6- وضعية 512
7- وضعية 513
3-ملاحظات هامة
تصفية كل من 511،512،513 في 31/12
بالنسبة لـ 511
تجمع كل المبالغ الموجودة في البند 511 و ترسل الى أصحابها كل حسب رقم حسابه الخاص.
بالنسبة لـ 512
يصفى هذا البند بعملية داخلية بين 512 و 417 نضع حوالة في البند 512 بعنوان Déclassement montant 512 à 417 ووصل في البند 417 reliquat بنفس المبلغ .


بالنسبة لـ 513
يصفى هذا البند كما يلي:
إما يتصرف فيه بأمر من مجلس التسيير و التوجيه لفائدة التلاميذ المحتاجين مثلا : شراء نظارات ، دواء ...
أو شراء كتب لمصلحة المؤسسة مع إجراء الجرد.